什么企业是一般纳税人

一、什么企业是一般纳税人

在中国，企业的税务身份可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种。那么什么企业是一般纳税人呢？一般纳税人是指按照国家税法规定纳税，并具备一定资金规模和税收贡献能力的企业，一般来说是指年税务收入超过规定标准的企业。根据税法的规定，一般纳税人要求进行月度纳税申报，更加严格，但也能够享受到更多的税收优惠政策。

一般纳税人的条件

一般来说，企业要成为一般纳税人，需要符合以下一些基本条件：

• 年销售额达到一定标准：通常来说，一般纳税人的年销售额要高于一定的标准，这个标准会根据国家政策进行不同程度的调整；
• 拥有独立的生产经营场所：企业要有属于自己的独立生产经营场所，能够正常开展经营活动；
• 注册资本和固定资产：企业注册资本和固定资产要达到一定标准，表明企业有一定的规模和实力；
• 具备税收贡献能力：企业要有一定的税收贡献能力，能够承担相应的税收义务。

一般纳税人的优势

作为一般纳税人，企业可以享受到一些税收优惠政策，获得以下一些优势：

• 增值税抵扣：一般纳税人可以对进项税额进行抵扣，降低企业实际应缴税额；
• 税负分摊：一般纳税人可以通过增值税的税负分摊进行成本控制，提高企业竞争力；
• 发票管理：一般纳税人有开具增值税发票的权限，可以提升企业形象，合法合规经营。

一般纳税人的申请过程

企业要成为一般纳税人，一般需要进行以下流程：

1. 符合条件：企业首先要确认自己符合一般纳税人的相关条件；
2. 申请登记：向税务部门提交一般纳税人登记申请，并提供相关资料；
3. 审核审批：税务部门会对企业的申请进行审核，并进行审批；
4. 领取证书：审核通过后，企业可以领取一般纳税人资质证书，并开始按照一般纳税人的税收政策进行纳税。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人在税收政策和纳税义务上有一些区别：

• 纳税方式：小规模纳税人按照简易计税方法纳税，税率较低，但不享受增值税抵扣等政策；一般纳税人按照一般计税方法纳税，税率相对较高，但可以享受税收优惠政策；
• 纳税申报：小规模纳税人通常是按季度进行纳税申报，相对简化；一般纳税人要求按月进行纳税申报，更加频繁；
• 税收政策：小规模纳税人在增值税、所得税等方面有一些减免政策；一般纳税人在一些方面有更多的优惠政策和权利。

结语

一般纳税人是指具备一定规模和税收贡献能力的企业，在纳税方面有更多的义务和权利。企业应根据自身的情况慎重选择税务身份，合理规划税收筹划，遵守税法规定，实现可持续发展。

二、“增值税一般纳税人资格登记表”算是，一般纳税人证明吗？

不一样。增值税纳税人申请认定表是申请成为增值税纳税人，只是多了个增值税税种相关权利。增值税一般纳税人资格登记表，是登记成为一般纳税人的表格，首先你得是增值税纳税人，才能成为一般纳税人，可以开具增值税专用发票，不按照简易征收办法征税。

三、企业如何从小规模纳税人转成一般纳税人？

这个分为主动和被动

主动就是根据你们企业的经营情况和需求，可以去当地主管税务机关申请变更一般纳税人。

被动就是正常经营的小规模企业，连续12个月销售金额达到500万，则自动转变为一般纳税人。

不管是被动还是主动，企业变更为一般纳税人后不可变更为小规模。所以纳税人应仔细考虑！！

四、生猪屠宰企业一般纳税人税率？

屠宰税原则上按牲畜屠宰后的实际重量从价计征。税率为4%。

按实际重量从价计征税额的计算公式：应纳税额＝宰杀牲畜的实际重量×计税价格×适用税率

实行从量计征的计算公式：应纳税额＝宰杀牲畜的数量（头）×定额税率

屠宰牲畜，须向税务机关或代征机构报验纳税，经检验发给完税证并于肉上加盖验戳后，始准出售；如认为有碍卫生者，应禁止出售，不予征税。

五、食品生产企业一般纳税人怎么纳税？

销项税额为：200×17%=34万元

进项税额为：40x17%=6.8万元

退货涉及的销项税额为：30×17%=5.1万元

所以，应交增值税=37-6.8-5.1=25.1万元

如果除了40万元的进项以外，其他进项没有取得发票，那么，计算企业所得税时，按照(200-40-费用)×25%

至于退货价值损失30万元，就不要提了，否则必须进项税额转出，还需要交更多增值税。

六、一般纳税人企业能核定征收吗？

纳税人企业能核定征收。

1、纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

一是依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;

二是只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;

三是只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;

四是收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;

五是账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿凭证及有关纳税资料的;

六是发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

2、从我国目前企业财务核算实际情况看，大多数企业的财务管理、会计核算较为健全，在纳税上大多是实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式。但是，仍有部分企业特别是私营经济中的小型企业财务核算不健全，甚至有的企业没有专门的财务人员或虽设有财务人员，但财务核算不规范、不准确，直接影响到企业收入、成本、利润以及所得税的真实性，对这部分企业必须采取核定征收所得税的方式。

七、一般纳税人可否成为小型微利企业？

一、（企业所得税）小型微利企业标准

自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、（增值税）小微企业标准

自2019年1月1日起，按月申报销售额不达10万（或按季申报销售额不达30万），且不是其他个人。（这里的其他个人指自然人）

三、小型微利企业优惠政策

小型微利企业自2019年1月1日至2021年12月31日应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

四、小微企业普惠性优惠政策（一般纳税人不享受该政策）

1、自2019年1月1日起对月销售额10万元以下（季30万，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内（看各省政策制定）减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

八、建筑企业一般纳税人税负率

建筑企业一般纳税人税负率的分析和优化

税负是指企业缴纳的各项税费在企业销售收入中所占比例，它是衡量企业税收负担的一个重要指标。对于建筑企业来说，一般纳税人税负率的高低直接影响着企业的盈利能力和竞争力。因此，分析和优化建筑企业一般纳税人税负率是提高企业经济效益的重要环节。

建筑企业一般纳税人税负率的现状分析

在我国，建筑业作为重要的国民经济支柱产业，一直扮演着重要角色。然而，由于建筑业的特殊性，一般纳税人税负率普遍较高。在建筑企业的运营过程中，涉及到土地使用税、城市维护建设税、房产税、企业所得税等多个税种的缴纳。

举例来说，建筑企业作为购买和销售商品的企业，需要缴纳增值税。在建筑业中，增值税税率较高，通常为10%或者5%，这直接导致了建筑企业的一般纳税人税负率相对较高。

此外，建筑企业还需要缴纳土地使用税。土地使用税的税率按照不同地区有所差异，一般在土地评估价值的0.5%到3%之间，这也是建筑企业税负率偏高的原因之一。

综上所述，建筑企业一般纳税人税负率的现状是相对较高的，这对建筑企业的盈利能力造成了一定程度的影响。

优化建筑企业一般纳税人税负率的途径

为了优化建筑企业的一般纳税人税负率，提高企业的盈利能力和竞争力，我们可以采取以下几种途径：

1. 合理选择税收优惠政策。建筑企业可以通过合理选择税收优惠政策，减轻企业的税收负担。例如，在购置设备时可以选择适用进口设备增值税免税政策，降低企业的增值税负担。
2. 强化成本管理。建筑企业可以通过强化成本管理，降低企业的原材料和人力成本，从而减少税基，进而降低一般纳税人税负率。
3. 加强税务筹划。建筑企业可以通过开展税务筹划，合理安排企业的财务结构，减少税务风险。例如，通过建立合理的关联方交易价格，减少企业的企业所得税负担。
4. 提高企业综合竞争力。建筑企业可以通过提高企业的综合竞争力，增加企业的销售收入，从而降低税负率在销售收入中的比例。

结论

建筑企业一般纳税人税负率是影响企业盈利能力和竞争力的重要因素。通过分析和优化一般纳税人税负率，建筑企业可以减轻税收负担，提高企业的经济效益。在实际操作中，建筑企业应根据自身情况和相关政策，灵活运用各种税收优惠政策，加强成本管理和税务筹划，提高企业的综合竞争力，实现税负率的优化和降低。

九、哪个企业不属于一般纳税人？

1、个体工商户以外的其他个人；

2、选择按照小规模纳税人系统进行申报纳税的非企业性单位；

3、选择依照小规模纳税人系统进行申报纳税的不经常发生应税行为的企业；

4、非企业性单位；

5、销售免税商品的企业

十、一般纳税人企业如何控制税负率？

一般纳税人是如何计算税额的一般纳税人的纳税方式：

（销售项-进项）*17%=应交增值税

例如：销售=100万，进项=90万（均是取得17%的增值税）应纳税额=（100万-90万）*17%=1.7万增值税进项税=当月认证的进项税额（辅导期要次月抵扣，临时、正式期可当月抵扣）

一、 可以抵扣的进项税额（常见）

1、由厂商开出的原材料、库存商品及周转材料的增值税专用，可以是厂商自行开具的或税务机关代开的增值税专用，税率是3%、13%、17%均可以抵扣、每月月底最后一个工作日前认证当月进项税，每张进项有效期为开票日期180天内需认证，逾期不得抵扣，另外，工厂耗用的水电费即燃料取得的专用都可作为进项税认证，目前与企业生产有关的固定资产也可以作进项税认证。

2、 运输；用于购置原材料、库存商品或销售产成品的由专业运输公司开出的运输，可以是公路运输、河内运输等。按票面运费的7%计算可进项税抵扣，但要进行数据采集3、 废旧物资，由正规废旧回收部门开据的可以按票面金额的10%作进项税抵扣，但要进行数据采集。4、 农产品：由正规农产品收购单位开出的可按票面金额的13%做进项税抵扣，但要进行数据采集。5、 其他国税允许抵扣的进项税。